¿Se paga IVA al importar un coche de Alemania? Depende de quién lo venda
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Depende de quién te lo venda y de si el coche es nuevo para Hacienda. De un concesionario, el IVA alemán va incluido en el precio y en España no pagas ni IVA ni ITP; de un particular, no hay IVA, pero sí el ITP de tu comunidad. Si el coche es nuevo para Hacienda (menos de seis meses o 6.000 km o menos), lo que pagas en España es el IVA, con el modelo 309. Calcula el precio de tu coche con sus impuestos.
Quién vende cambia el IVA
En un coche comprado en Alemania, el IVA depende de dos cosas: quién lo vende y si es nuevo o usado para Hacienda. Este es el resumen; el detalle, más abajo:
- Si compras a un concesionario
- El IVA alemán va incluido en el precio y no vuelves a pagar IVA en España.
- Si compras a un particular
- No pagas IVA. Al matricular el coche pagas el ITP de tu comunidad (modelo 620 o el de tu comunidad), que la DGT pide justificado. La calculadora no lo incluye: si vas a comprar a un particular, lo sumamos en el precio cerrado.
- Si el coche es nuevo
- Para Hacienda lo es si tiene menos de seis meses desde su primera matriculación o 6.000 km o menos. Entonces el IVA se paga en España, no en Alemania, con el modelo 309. Si vende un particular, la calculadora lo añade como «Impuesto de importación»; si vende un concesionario, te avisa y el precio lo revisamos nosotros.
El IVA no es el único impuesto. Al matricular el coche en España pagas también el impuesto de matriculación, que no depende de quién lo vende sino del coche y de tu comunidad. Más abajo tienes en qué se diferencian.
Si compras a un concesionario
Un concesionario alemán cobra el IVA alemán (Mehrwertsteuer, MwSt.) y lo ingresa en Alemania. El precio del anuncio ya lo lleva dentro. Como particular, pagas ese precio y en España no pagas ni IVA ni ITP por un coche usado.
Muchos usados de concesionario se venden en el régimen especial de bienes usados (REBU), que en Alemania se llama «Differenzbesteuerung» o «§25a». En ese régimen el IVA se calcula solo sobre el margen del concesionario y la factura no lo desglosa. Para ti, como particular, no cambia nada: el precio es el precio.
Si el anuncio dice «MwSt. ausweisbar», el concesionario desglosa el IVA en la factura. Eso importa sobre todo si compras como empresa o autónomo con número de IVA intracomunitario; lo tienes más abajo.
Para matricularlo, la DGT pide la factura del concesionario con su número de IVA. Guárdala con el resto de papeles del coche: la Zulassungsbescheinigung Teil I y Teil II y el certificado de conformidad europeo (COC).
Si compras a un particular
Un particular no cobra IVA: vende algo suyo, no hace una operación de empresa. Firmáis un contrato de compraventa (Kaufvertrag) y no hay factura. En España tampoco pagas IVA por ese coche, salvo que sea nuevo para Hacienda: lo vemos en el apartado siguiente.
Lo que sí pagas es el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP), como en una compraventa entre particulares en España. Se autoliquida en tu comunidad, con el modelo 620 o el que use tu comunidad, sobre el valor que Hacienda da al coche, y el tipo lo fija cada comunidad. Para matricularlo, la DGT pide el justificante junto con el contrato traducido. La calculadora no lo incluye; lo sumamos en el precio cerrado.
Antes de firmar, comprueba que el número de bastidor de la Zulassungsbescheinigung Teil I y Teil II coincide con el del coche, y que el contrato, que hace las veces de factura, recoge la fecha, el precio y los kilómetros.
Si el coche es nuevo para Hacienda
Para el IVA, un coche usado puede ser «nuevo». Lo es si tiene menos de seis meses desde su primera matriculación o si ha recorrido 6.000 km o menos. Basta con una de las dos: un coche de dos años con 5.000 km también cuenta como nuevo.
En ese caso el IVA no se paga en Alemania sino en España, con el tipo español, aunque te lo venda un particular: entonces lo que pagas es el IVA, no el ITP. Si compras como particular, se declara con el modelo 309 de la Agencia Tributaria en los 30 días siguientes a la compra y, en cualquier caso, antes de matricularlo: la DGT pide el justificante para darle la matrícula.
Si te lo vende un concesionario, el IVA alemán no debería ir en la factura, porque el IVA de ese coche se paga en España. Compruébalo antes de pagar.
La calculadora detecta el caso con la fecha de primera matriculación y los kilómetros. Si vende un particular, añade una línea propia, «Impuesto de importación»; si vende un concesionario, te avisa y el precio lo revisamos nosotros, sin el IVA alemán. El impuesto de matriculación se paga además, como en cualquier otro coche.
Comprar sin IVA como empresa o autónomo
Si compras el coche para tu empresa o para tu actividad de autónomo, puedes comprarlo sin el IVA alemán. Hacen falta tres cosas:
- Un NIF-IVA intracomunitario
- Tu número de IVA tiene que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). El vendedor lo comprobará antes de facturarte sin IVA.
- Un vendedor profesional que desglose el IVA
- Un concesionario en régimen general: en el anuncio, «MwSt. ausweisbar». Un particular no cobra IVA, y en un coche en régimen de bienes usados (§25a) la factura no lo desglosa, así que no hay IVA que quitar.
- Que el coche salga de Alemania
- La venta sin IVA es una entrega a otro país de la UE. El vendedor tiene que poder demostrar que el coche ha salido hacia España, y puede pedirte papeles que lo acrediten.
En España, la compra se declara como adquisición intracomunitaria: el IVA español lo autoliquidas tú en tu declaración de IVA y, si el coche está afecto a tu actividad, normalmente te lo deduces en esa misma declaración. Cuánto puedes deducirte depende del uso del coche en tu actividad, y en un turismo no siempre es todo. Tu asesor te lo confirmará.
El impuesto de matriculación no cambia por comprar como empresa: se calcula igual, con el coche y tu comunidad. Y la calculadora calcula como particular: si compras como empresa, cuéntanoslo y lo revisamos contigo.
IVA e impuesto de matriculación no son lo mismo
Se confunden a menudo, pero son impuestos distintos, con reglas distintas:
| Qué cambia | IVA | Impuesto de matriculación (IEDMT) |
|---|---|---|
| Qué grava | La compra del coche. | La primera matriculación del coche en España. |
| Cuándo se paga | Al comprar, dentro del precio, si vende un concesionario. En España, solo si el coche es nuevo para Hacienda o si compras como empresa sin IVA alemán. | Una sola vez, antes de la matrícula española, sea el coche nuevo o usado. |
| Quién lo paga | El comprador: dentro del precio o, si se paga en España, declarándolo él mismo. | La persona a cuyo nombre se matricula el coche. |
| Cómo se calcula | Un porcentaje del precio de compra. | El valor del modelo en las tablas del BOE, por un coeficiente según los años de uso, por un tipo según el CO₂: 0 %, 4,75 %, 9,75 % o 14,75 % en los tipos generales. |
| Con qué modelo | Ninguno si va en el precio. El 309 si el coche es nuevo y lo compras como particular; tu declaración de IVA si eres empresa o autónomo. | El 576 de la Agencia Tributaria. |
| En la calculadora | Va en el precio del coche o, si el coche es nuevo y vende un particular, en la línea «Impuesto de importación». | En su propia línea, con el tipo de tu comunidad. |
El impuesto de matriculación depende del coche, no de quién lo venda: el valor del modelo en las tablas de Hacienda, los años de uso, las emisiones de CO₂ y la comunidad de tu domicilio fiscal. Hasta 120 g/km el tipo general es del 0 %, y un eléctrico puro entra en ese tramo.
Hay un tercer impuesto que se confunde con estos dos: el ITP. Solo lo pagas si compras un coche usado a un particular, en tu comunidad y sobre el valor que Hacienda da al coche. A un concesionario, no.
Cómo se calcula el impuesto de matriculación, con los tramos y los tipos de cada comunidad: Calculadora del impuesto de matriculación.
Canarias, Ceuta y Melilla
En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA: en su lugar, Canarias tiene el IGIC, y Ceuta y Melilla, el IPSI. Si vives allí, nuestros honorarios y el resto de conceptos llevan también el IGIC o el IPSI, no el IVA.
Traer un coche de Alemania hasta allí tiene además sus propios impuestos de importación: en Canarias, el coche pasa por la aduana al llegar a las islas y paga el IGIC de importación en lugar del IVA, y el transporte incluye un tramo por mar. Por eso, si pones una provincia de Canarias, Ceuta o Melilla, la calculadora no te da un total: el precio te lo damos nosotros. En Canarias el impuesto de matriculación tiene sus propios tipos; en Ceuta y Melilla no se paga en ningún tramo.
Si vives en Canarias, lo tienes todo en Importar un coche de Alemania a Canarias.
Errores habituales
- Pensar que pagarás el IVA dos veces. Si compras un usado a un concesionario, el IVA alemán va en el precio y en España no se vuelve a pagar.
- No mirar los kilómetros. Con 6.000 km o menos el coche es nuevo para Hacienda, aunque tenga años, y el IVA se paga en España.
- Pagar un coche nuevo con el IVA alemán incluido. Si el IVA se paga en España, la factura del concesionario no debería llevarlo.
- Olvidar el ITP al comprar a un particular. No hay IVA, pero el ITP de tu comunidad sí, y la DGT pide el justificante para matricular el coche.
- Pedir el precio sin IVA siendo particular, en un coche usado. El precio neto es para empresas con NIF-IVA intracomunitario; solo si el coche es nuevo para Hacienda la factura va sin el IVA alemán.
- Contar con deducir el IVA de un coche en régimen de bienes usados. La factura no lo desglosa y no hay nada que deducir.
- Confundir el IVA con el impuesto de matriculación. El IVA depende de quién vende y de si el coche es nuevo; el impuesto de matriculación, del coche y de tu comunidad.
Si dudas en algún caso, pon el anuncio en la calculadora: te dice si añade el «Impuesto de importación» y por qué.
Si prefieres que lo hagamos nosotros
Si prefieres no encargarte tú, nosotros lo llevamos de principio a fin: te asesoramos en la búsqueda, revisamos el coche contigo antes de comprar (historial, kilómetros, libro de mantenimiento y papeles), cerramos la compra con el vendedor, lo traemos en camión portacoches, pasamos la ITV, pagamos el impuesto de matriculación y tramitamos la matrícula en la DGT. Te lo entregamos en tu casa o en el concesionario, normalmente 3–6 semanas desde la compra.
Qué incluye y cómo trabajamos: Empresa para importar un coche de Alemania.